En clair
L'encours désigne l'ensemble des opérations financières qui ne sont pas encore terminées à un instant T. Il peut s'agir de sommes que vos clients vous doivent encore (encours client), de dettes que vous n'avez pas encore fini de rembourser (encours de dette) ou de produits en cours de fabrication (encours de production). Par exemple, si vous avez facturé 1 000 € à un client qui ne vous a pas encore payé, votre encours client est de 1 000 €.
Étymologie
Le terme vient de la locution « en cours », du latin currere (courir), signifiant ce qui est en train de se dérouler ou de circuler. Dans le milieu bancaire et comptable, il s'est imposé pour désigner le stock de flux financiers non encore dénoués.
Exemples concrets
- Encours client : Une agence de design a envoyé trois factures de 2 000 € chacune à ses clients. Tant que l'argent n'est pas sur le compte bancaire, l'encours client total est de 6 000 €.
- Encours de production : Un menuisier fabrique une cuisine sur mesure. À la clôture de son bilan, la cuisine est à moitié finie : la valeur du bois et du temps déjà passé représente un encours de production.
- Encours bancaire : Une entreprise a contracté un prêt de 50 000 €. Après deux ans de remboursements, il reste 30 000 € à payer : c'est l'encours de sa dette.
Ne pas confondre avec…
L'encours ne doit pas être confondu avec le chiffre d'affaires (qui est le total des ventes réalisées, payées ou non) ni avec la trésorerie (qui est l'argent réellement disponible en banque). L'encours représente une promesse de flux futur ou une valeur en attente de réalisation.
Cadre légal & réglementation
En comptabilité française, le Plan Comptable Général (PCG) impose l'évaluation des encours lors de l'inventaire annuel. Pour l'encours client, la loi LME encadre les délais de paiement (maximum 60 jours ou 45 jours fin de mois) pour limiter les encours trop importants qui fragilisent les PME.
Cas pratiques notables
En cas de procédure collective (redressement ou liquidation), la détermination précise de l'encours de dette et des créances est cruciale pour l'ordre de paiement des créanciers. Les tribunaux de commerce sanctionnent régulièrement les entreprises qui ne provisionnent pas correctement leurs encours clients douteux (clients qui risquent de ne jamais payer).
À retenir
- C'est une valeur « en attente » qui n'est pas encore transformée en cash disponible.
- Un encours client trop élevé fait peser un risque sur la santé financière de l'entreprise.
- Sa surveillance permet de calculer le besoin en fonds de roulement (BFR).
Synonymes
Antonymes
Questions fréquentes
Comment réduire mon encours client ?
Il est conseillé de mettre en place une procédure de relance systématique, de demander des acomptes à la commande et de vérifier la solvabilité de vos clients avant de signer un contrat. Consultez un expert-comptable pour analyser votre cycle d'exploitation.
L'encours de production est-il imposable ?
Oui, car il augmente la valeur de votre stock à la clôture de l'exercice, ce qui impacte mathématiquement votre résultat comptable. Il est essentiel de bien l'évaluer avec votre comptable.
Quelle est la différence entre encours et créance ?
La créance est le droit que vous avez d'exiger le paiement d'une facture précise. L'encours est la somme globale de toutes vos créances à un moment donné.
Conseils pratiques
Pour une bonne gestion, suivez votre encours client de près via un tableau de bord. Si l'encours dépasse un certain pourcentage de votre chiffre d'affaires, votre trésorerie risque d'en souffrir. Pour toute décision stratégique sur le financement de vos encours (affacturage par exemple), demandez l'avis de votre expert-comptable ou d'un conseiller bancaire pour évaluer les coûts et les risques associés.