En clair
Se dit d'une dépense qui entraîne une sortie d'argent réelle et effective du compte bancaire de l'entreprise. Par exemple, le paiement du loyer ou des salaires est une charge décaissable car elle réduit concrètement votre trésorerie disponible.
Étymologie
Dérivé du verbe « décaisser », formé sur le nom « caisse » (du latin capsa, signifiant boîte ou coffre). Le terme renvoie historiquement à l'action de puiser dans le coffre-fort pour effectuer un paiement.
Exemples concrets
- Le règlement des factures fournisseurs (matières premières, prestations de services).
- Le paiement de la TVA et des autres impôts et taxes.
- Le versement des rémunérations aux salariés et des cotisations sociales.
Ne pas confondre avec…
La différence majeure se fait avec les charges non décaissables (ou charges calculées). Par exemple, l'amortissement d'une machine est une charge comptable qui diminue le bénéfice, mais aucun argent ne sort de la banque au moment où on l'enregistre. À l'inverse, une charge décaissable impacte immédiatement ou à l'échéance le niveau de cash.
Cadre légal & réglementation
Le Plan Comptable Général (PCG) distingue les flux réels des écritures purement comptables. Cette notion est cruciale pour l'établissement du tableau des flux de trésorerie et la détermination de la Capacité d'Autofinancement (CAF).
À retenir
- Une charge décaissable diminue directement les liquidités de l'entreprise.
- C'est une notion clé pour établir un budget de trésorerie prévisionnel.
- Elle se distingue des charges « de papier » (comme les provisions ou amortissements).
Synonymes
Antonymes
Questions fréquentes
Le remboursement d'un emprunt est-il décaissable ?
Oui, le remboursement du capital et le paiement des intérêts sont décaissables car ils correspondent à des flux bancaires sortants. Pour optimiser votre gestion de dette, sollicitez l'avis de votre conseiller bancaire ou expert-comptable.
Pourquoi distinguer décaissable et non décaissable ?
Cette distinction permet de comprendre pourquoi une entreprise peut afficher un bénéfice tout en ayant un compte bancaire à découvert. C'est l'analyse de la trésorerie nette.
Conseils pratiques
Ne confondez jamais rentabilité et trésorerie. Une entreprise peut mourir d'un manque de liquidités alors qu'elle réalise des bénéfices si ses charges décaissables arrivent avant ses encaissements clients. Utilisez un plan de trésorerie et consultez régulièrement un expert-comptable pour anticiper vos besoins en fonds de roulement.