En clair
Le taux marginal d’imposition (TMI) est le taux d'impôt qui s'applique à la partie la plus haute de vos revenus. Ce n'est pas le taux moyen que vous payez sur la totalité de votre argent, mais uniquement le pourcentage prélevé sur le « dernier euro » gagné. Par exemple, si vous gagnez un bonus de 1 000 €, le TMI permet de savoir quelle part de ce bonus ira directement aux impôts.
Étymologie
Le terme « marginal » vient du latin margo (bord, extrémité). En économie, l'analyse marginale étudie l'impact d'une unité supplémentaire. Le concept s'est imposé avec le développement de l'impôt progressif sur le revenu au début du XXe siècle en France.
Exemples concrets
- Un salarié dont le revenu net imposable est de 30 000 € se situe dans la tranche à 30 %. Son TMI est de 30 %, même si une partie de ses revenus est taxée à 0 % ou 11 %.
- Un investisseur souhaite verser de l'argent sur un Plan d'Épargne Retraite (PER) pour réduire ses impôts : s'il a un TMI de 41 %, chaque tranche de 1 000 € versée réduira son impôt de 410 €.
Ne pas confondre avec…
Il ne faut pas confondre le taux marginal avec le taux moyen. Le taux moyen est le montant total de votre impôt divisé par votre revenu total (ce que vous payez réellement en proportion de ce que vous gagnez). Le TMI est toujours plus élevé que le taux moyen dans un système progressif. Il est aussi distinct du taux de prélèvement à la source figurant sur votre fiche de paie, qui correspond généralement à votre taux moyen de l'année précédente.
Cadre légal & réglementation
En France, le barème de l'impôt sur le revenu est défini par le Code général des impôts (CGI). Il est composé de tranches progressives (actuellement 0 %, 11 %, 30 %, 41 % et 45 %). Ces tranches sont réévaluées chaque année par la Loi de finances pour tenir compte de l'inflation.
À retenir
- Le TMI correspond au taux de la tranche la plus élevée atteinte par vos revenus.
- Il permet de calculer l'imposition réelle d'une augmentation de revenus ou d'une prime.
- Il est essentiel pour mesurer l'efficacité fiscale d'un placement déductible (comme le PER).
Synonymes
Antonymes
Questions fréquentes
Si je passe dans une tranche supérieure, est-ce que tout mon revenu sera taxé à ce nouveau taux ?
Non, c'est une idée reçue. Seule la part de votre revenu dépassant le seuil de la nouvelle tranche sera taxée au taux supérieur. Le reste de vos revenus demeure taxé aux taux des tranches inférieures. Pour une analyse personnalisée, consultez un expert-comptable ou un conseiller fiscal.
Où trouver mon taux marginal d'imposition ?
Il ne figure pas directement sur votre avis d'imposition. Vous devez le déduire en comparant votre revenu net imposable au barème officiel des impôts en vigueur ou utiliser le simulateur officiel de l'administration fiscale.
Conseils pratiques
Connaître votre TMI est indispensable pour piloter vos investissements. Si vous êtes dans une tranche élevée (30 % ou plus), privilégiez les dispositifs de défiscalisation qui déduisent les charges de votre revenu global. À l'inverse, si votre TMI est faible (0 % ou 11 %), ces produits sont moins avantageux. Pour toute décision engageante concernant votre fiscalité, demandez l'avis d'un conseiller fiscal ou d'un expert-comptable.